Acconto IRPEF: chi lo paga, quanto e entro il 30 novembre

L'acconto IRPEF è un anticipo dell'imposta sui redditi dell'anno in corso: nel 2026 si paga, in tutto o in parte, l'IRPEF che riguarda i redditi del 2026, prima ancora di presentare la dichiarazione che li conterrà. La scadenza che resta da rispettare quest'anno è quella di lunedì 30 novembre 2026, data entro cui va versato il secondo acconto oppure l'acconto in unica soluzione. Vediamo chi deve pagarlo, quanto si paga, come si calcola e cosa succede se si sbaglia.

Che cos'è l'acconto IRPEF e chi lo deve pagare

Il sistema italiano funziona così: ogni anno, con la dichiarazione dei redditi, si chiude il conto dell'anno precedente (il saldo) e si anticipa una parte dell'imposta dell'anno in corso (l'acconto). Chi ha presentato il 730 o il modello Redditi nel 2026 ha quindi chiuso i conti del 2025 e, se l'imposta risultante era abbastanza alta, deve versare gli acconti per il 2026.

Il punto di partenza è sempre l'imposta dichiarata, cioè l'IRPEF che resta dopo aver tolto detrazioni, crediti d'imposta, ritenute ed eccedenze. Secondo le regole dell'Agenzia delle Entrate sulle imposte sui redditi, l'acconto è dovuto solo se questa cifra supera 51,65 euro. Sotto questa soglia non si paga nulla in anticipo.

In pratica l'acconto riguarda soprattutto chi ha redditi su cui non sono state trattenute abbastanza imposte durante l'anno: lavoratori autonomi, chi ha più redditi insieme, chi incassa affitti tassati con l'IRPEF, chi ha avuto più datori di lavoro o redditi senza sostituto d'imposta.

Quanto si paga: le soglie dell'acconto IRPEF

L'acconto complessivo è pari al 100% dell'imposta dichiarata per l'anno precedente, se si usa il metodo storico. A seconda dell'importo cambia il modo di pagarlo.

Fonte: Agenzia delle Entrate; NT+ Fisco (Il Sole 24 Ore) per la regola del 50% ai soggetti ISA.

Un esempio aiuta. Se nella dichiarazione 2026 la tua IRPEF netta per il 2025 è di 1.000 euro, l'acconto 2026 è di 1.000 euro: 400 euro li hai già versati a giugno o luglio insieme al saldo, gli altri 600 euro vanno pagati entro il 30 novembre. Se invece l'imposta era di 200 euro, non c'è nessuna prima rata: i 200 euro si versano tutti in una volta a novembre.

Per le partite IVA che applicano gli indici sintetici di affidabilità fiscale la divisione è diversa: come ricorda la scheda di NT+ Fisco su saldo e acconti 2026, l'acconto si divide in due parti uguali del 50%, secondo l'articolo 58 del decreto legge 124 del 2019.

Scadenza del secondo acconto: il 30 novembre 2026

Nel 2026 il 30 novembre cade di lunedì, quindi non ci sono slittamenti: il secondo acconto, o l'acconto unico, va pagato entro quel giorno. Chi ha un sostituto d'imposta e ha presentato il 730 di solito non deve fare nulla, perché la somma viene trattenuta direttamente in busta paga o sulla pensione di novembre.

Chi ha presentato il 730 senza sostituto, oppure il modello Redditi, deve invece pagare da solo con il modello F24. A differenza del saldo e del primo acconto, che si possono dividere in rate mensili, il secondo acconto in via ordinaria non si può rateizzare: va pagato in un'unica soluzione.

I codici tributo da usare nel modello F24

Nel modello F24 l'acconto IRPEF va indicato nella sezione Erario con il codice tributo giusto. I codici principali sono questi:

• 4033: IRPEF, prima rata dell'acconto (quella di giugno o luglio);
• 4034: IRPEF, seconda rata dell'acconto o acconto in unica soluzione (quella di novembre);
• 1840 e 1841: prima e seconda rata (o unica) dell'acconto della cedolare secca sugli affitti;
• 1790 e 1791: prima e seconda rata (o unica) dell'acconto dell'imposta sostitutiva del regime forfettario.

Attenzione a non confondere i codici: chi è nel regime forfettario non paga l'acconto IRPEF ma quello dell'imposta sostitutiva, mentre chi ha scelto la cedolare secca paga a novembre anche il secondo acconto della cedolare, con le stesse soglie dell'IRPEF.

Metodo storico o previsionale: come si calcola l'acconto IRPEF

Ci sono due modi per calcolare l'acconto. Il metodo storico prende come base l'imposta dell'anno precedente, cioè quella che risulta dalla dichiarazione presentata nel 2026. È il metodo più semplice e anche il più sicuro: se paghi quanto risulta dalla dichiarazione, non rischi sanzioni anche se poi l'imposta del 2026 sarà più alta.

Il metodo previsionale, invece, parte da una stima dell'IRPEF che pagherai davvero per il 2026. Conviene a chi sa già che quest'anno guadagnerà meno, per esempio perché ha perso un incarico, ha chiuso l'attività o avrà spese detraibili più alte. In questo caso si può versare un acconto più basso di quello storico, ma il rischio è tutto del contribuente: se la stima si rivela sbagliata e l'acconto pagato è inferiore a quello dovuto, la differenza conta come versamento insufficiente.

Lavoratori dipendenti e pensionati con il 730

Per chi ha un datore di lavoro o un ente pensionistico che fa da sostituto d'imposta, l'acconto IRPEF viene gestito in automatico. Secondo la guida di Altroconsumo sugli acconti nel 730, il 40% viene trattenuto con la prima busta paga o pensione utile dopo la dichiarazione e il restante 60% a novembre; se l'acconto è sotto i 257,52 euro, viene trattenuto tutto a novembre.

Chi voleva ridurre o annullare il secondo acconto, perché prevede un'IRPEF più bassa nel 2026, doveva comunicarlo al sostituto d'imposta entro il 10 ottobre 2026, usando il rigo F6 del quadro F del 730. Dopo quella data, se non hai dato indicazioni diverse, il sostituto trattiene a novembre l'importo calcolato nel 730.

Cosa succede se non paghi o paghi meno

Se l'acconto non viene versato o viene versato in misura inferiore al dovuto, scatta una sanzione amministrativa. Per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024, come spiega l'approfondimento di NT+ Fisco sulle sanzioni per i versamenti, la sanzione ordinaria è del 25% dell'importo non pagato, che si dimezza al 12,5% per i ritardi fino a 90 giorni. Per i ritardi nei primi 15 giorni la riduzione è ancora più forte.

A queste somme si aggiungono gli interessi. La buona notizia è che si può rimediare da soli con il ravvedimento operoso: pagando prima che arrivi un controllo, la sanzione si riduce in base ai giorni di ritardo. Più presto si paga, meno si spende.

Domande frequenti

Devo pagare l'acconto IRPEF se sono un lavoratore dipendente?

Dipende da cosa risulta dalla dichiarazione: se l'IRPEF netta, dopo detrazioni e ritenute già subite, non supera 51,65 euro, non devi nessun acconto. Se è più alta, l'acconto è dovuto e, con il 730 e un sostituto d'imposta, viene trattenuto in busta paga o sulla pensione.

Posso pagare il secondo acconto a rate?

In via ordinaria no: il secondo acconto, o l'acconto in unica soluzione, va pagato entro il 30 novembre in un'unica volta. Si possono rateizzare solo il saldo e il primo acconto di giugno o luglio.

Quale codice tributo uso per l'acconto di novembre?

Per l'IRPEF si usa il codice 4034, che vale sia per la seconda rata sia per l'acconto in unica soluzione. Il codice 4033 serve solo per la prima rata.

Se nel 2026 guadagno meno, posso pagare un acconto più basso?

Sì, con il metodo previsionale puoi calcolare l'acconto sull'IRPEF che prevedi di dovere per il 2026. Se però la stima è troppo bassa, sulla differenza non versata si applicano la sanzione per versamento insufficiente e gli interessi.