Imposta di bollo sul conto corrente: quanto si paga e quando no

Imposta di bollo conto corrente: con questa espressione si indica l'addebito fisso che molti notano solo leggendo l'estratto conto, ogni trimestre o una volta l'anno. Per chi ha un conto intestato a una persona fisica vale 34,20 euro l'anno, ma non sempre si paga. Qui trovi quanto costa, quando scatta l'esenzione legata alla giacenza media, cosa cambia per libretti e conti deposito e come leggere l'addebito in banca.

Che cos'è l'imposta di bollo sul conto corrente

È un'imposta che lo Stato applica sugli estratti conto bancari e postali e sui rendiconti dei libretti di risparmio. Non dipende da quanto movimenti il conto né da quanti bonifici fai: è legata al documento con cui la banca ti rendiconta il rapporto. La regola si trova nell'articolo 13 della Tariffa allegata al DPR 642/1972, ai commi 2-bis e 2-ter.

Anche se la banca non ti spedisce nulla, l'estratto conto si considera inviato almeno una volta l'anno. Per questo l'imposta è dovuta in ogni caso almeno annualmente, come chiarito dall'Agenzia delle Entrate nella circolare 48/E del 21 dicembre 2012, che resta il documento di riferimento.

Imposta di bollo conto corrente: quanto costa

L'importo dipende da chi è intestatario del conto, non dal tipo di conto:

• persone fisiche: 34,20 euro l'anno;
• soggetti diversi dalle persone fisiche (società, enti, associazioni): 100 euro l'anno.

Chi ha una ditta individuale paga come una persona fisica. L'Agenzia lo ha precisato nel comunicato sulla circolare 15/E del 2013: per il conto o il libretto intestato a un imprenditore individuale l'imposta annua è di 34,20 euro e non di 100 euro.

Se l'estratto conto arriva ogni trimestre, l'importo annuo viene diviso in proporzione ai giorni del periodo rendicontato. In pratica, su un conto di una persona fisica trovi un addebito di circa 8,55 euro a trimestre. Se apri o chiudi il conto durante l'anno, paghi solo per i giorni in cui il conto è rimasto aperto.

Quando non si paga: la soglia dei 5.000 euro

Per le persone fisiche l'imposta di bollo sul conto corrente non è dovuta se la giacenza media complessiva è pari o inferiore a 5.000 euro. È l'esenzione più importante e anche quella che genera più dubbi.

La giacenza media non è il saldo di fine mese. È la media dei saldi contabili giornalieri nel periodo a cui si riferisce l'estratto conto. Se per qualche giorno hai 8.000 euro sul conto e per il resto del trimestre 2.000 euro, conta la media di tutti i giorni, non il picco.

Ci sono poi tre regole da conoscere:

• si sommano i conti correnti e i libretti intestati alla stessa persona presso la stessa banca (o presso Poste Italiane);
• se la somma supera i 5.000 euro, l'imposta si applica a tutti i rapporti, non solo a quello con il saldo più alto;
• i conti con giacenza media negativa non pagano l'imposta e non entrano nel calcolo.

I rapporti tenuti in banche diverse non si sommano tra loro: ogni banca fa il calcolo sui conti che gestisce.

Libretti di risparmio e conti deposito

Per i libretti di risparmio valgono gli stessi importi e la stessa esenzione del conto corrente: 34,20 euro l'anno per le persone fisiche, nulla se la giacenza media complessiva non supera i 5.000 euro.

I conti deposito seguono invece due strade diverse. Se il deposito serve ad alimentare il conto corrente, si applica l'imposta fissa del conto. Se è un contratto distinto dal conto corrente, oppure la sua funzione principale non è fornire liquidità al conto, si applica l'imposta proporzionale prevista per i prodotti finanziari.

L'imposta proporzionale è del 2 per mille l'anno (0,20%) sul valore del prodotto dal 2014, come riportato nella risoluzione 84/E del 2014. Per i soggetti diversi dalle persone fisiche c'è un tetto massimo di 14.000 euro l'anno; per le persone fisiche non c'è un limite massimo. In questo caso la soglia dei 5.000 euro non c'entra: si paga in base al valore.

Un esempio: su un conto deposito vincolato da 20.000 euro l'imposta è di 40 euro l'anno. Su 50.000 euro arriva a 100 euro.

Tabella riassuntiva dell'imposta di bollo

Fonte: Agenzia delle Entrate, circolare 48/E del 2012, circolare 15/E del 2013 e risoluzione 84/E del 2014.

Come viene addebitata e come controllarla

Non devi fare nulla: è la banca a calcolare l'imposta e ad addebitarla sul conto, di solito con la stessa cadenza dell'estratto conto.

Per capire se l'addebito è corretto, conviene controllare tre cose:

1. la giacenza media del periodo: se non la trovi nei documenti del conto, puoi chiederla alla banca;
2. gli altri conti e libretti che hai nella stessa banca, perché entrano nella somma;
3. l'intestazione del conto, perché da questa dipende se paghi 34,20 o 100 euro.

Per i conti all'estero non si paga questa imposta di bollo: al suo posto c'è l'IVAFE, che si calcola nella dichiarazione dei redditi. Se hai rapporti fuori dall'Italia, è utile parlarne con un CAF o un commercialista.

Imposta di bollo conto corrente: errori da evitare

L'errore più comune è guardare il saldo a fine trimestre invece della giacenza media. Un saldo basso il giorno dell'estratto conto non basta, se nel resto del periodo il conto è rimasto sopra la soglia.

Il secondo errore è pensare che ogni conto venga valutato da solo. Se nella stessa banca hai un conto corrente con 3.000 euro di giacenza media e un libretto con 2.500 euro, il totale supera i 5.000 euro e l'imposta si applica a entrambi.

Il terzo è confondere il conto deposito con il conto corrente: sul primo l'imposta è proporzionale e non c'è la franchigia dei 5.000 euro.

Domande frequenti

L'imposta di bollo sul conto corrente si paga anche sul conto online?

Sì. L'estratto conto si considera inviato almeno una volta l'anno, anche se lo consulti solo nell'area riservata. Importo ed esenzione sono gli stessi dei conti tradizionali.

Con due conti in banche diverse le giacenze si sommano?

No. La somma riguarda i conti e i libretti intestati alla stessa persona presso la stessa banca o presso Poste Italiane. Ogni banca valuta i rapporti che gestisce.

Quanto si paga se il conto viene chiuso a metà anno?

L'imposta è proporzionale ai giorni del periodo rendicontato. Se il conto resta aperto sei mesi, l'importo è circa la metà di quello annuo, sempre che non scatti l'esenzione per giacenza.

Chi ha la partita IVA paga 100 euro?

Dipende dall'intestazione. Se il conto è intestato a te come imprenditore individuale, paghi 34,20 euro l'anno come una persona fisica. Se è intestato a una società, l'importo è di 100 euro.